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是否存較大流動性風險及償債風險?泰禾集團2019業績預減遭問詢

導語
要求說明公司是否判斷疫情影響屬于期后調整事項。如是,說明判斷依據,是否符合《企業會計準則》的有關規定;如否,說明公司2019年度集中計提大額存貨跌價準備的主要原因及合理性,以前年度是否存在存貨跌價準備計提不充分的情形。

5月3日,資本邦獲悉,泰禾集團(000732.SZ)近日收到關注函。

2020年4月30日,公司披露《2019年度業績預減公告》《2019年主要經營業績》等公告。公告顯示,公司預計2019年度歸屬于上市公司股東的凈利潤為8.27億元,同比下降67.62%,歸屬于上市公司股東的扣除非經常性損益的凈利潤為-2.36 億元,同比下降111.14%。公司稱,未能在1月31日前披露2019年度業績大幅下滑的主要原因為受疫情影響部分項目2020年最新成交價格低于預期導致最新計算的存貨可變現凈值低于原測算結果、4月取得的投資性房地產公允價值最終評估值和合營聯營企業2019年度審定的財務報表數據較管理層在2020年1月初預期數及取得的合營聯營企業未審報表數據差異較大等。

深交所對此表示關注,要求公司及相關方就如下事項作出說明:

1.根據公告,由于受到新冠病毒肺炎疫情的影響,公司部分項目2020年最新成交價格低于預期,導致最新計算的存貨可變現凈值低于原測算結果。公司管理層由于無法明確判斷新冠病毒肺炎疫情對未來售價的影響,基于謹慎性原則,對存貨計提跌價準備約5億元。

(1)要求分項目說明2019年度存貨跌價準備計提金額的主要測算過程及重要參數選取依據。

(2)要求說明公司是否判斷疫情影響屬于期后調整事項。如是,說明判斷依據,是否符合《企業會計準則》的有關規定;如否,說明公司2019年度集中計提大額存貨跌價準備的主要原因及合理性,以前年度是否存在存貨跌價準備計提不充分的情形。

要求年審會計師核查并發表明確意見。

2.要求說明公司合營聯營企業2019年度審定財務報表數據與管理層2020年1月份取得的未審報表數據差異較大的具體原因、主要差異及相關會計處理的合理性。

3.要求公司說明知悉可能導致2019年度業績同比大幅下滑事項的最早時點,是否及時披露2019年度業績大幅下滑事項,公司在財務管理及信息披露事務管理等方面的內部控制是否存在重大缺陷,是否與年審會計師存在重大意見分歧。要求公司獨立董事、年審會計師核查并發表明確意見。

4.公司2019年末貨幣資金余額為134.13億元,2020年一季度末貨幣資金余額為55.53億元。前期公告顯示,公司及實際控制人于4月22日因債務糾紛被法院列為失信被執行人,涉及應償付西藏信托本息約1.3億元。相關方已于4月29日達成分階段還款方案,前述失信被執行人信息已刪除。要求說明:

(1)公司相關貨幣資金情況,包括但不限于具體金額、存放地點、存放類型、使用安排等。

(2)公司貨幣資金使用受限情況或潛在受限情況,包括但不限于受限金額、受限原因、相對應的信息披露情況等,公司賬面存在大額貨幣資金卻未能按期償付前述到期債務的具體原因,是否存在與控股股東或其他關聯方聯合或共管賬戶或其他協議約定等情形,并分析截至目前持有貨幣資金的安全性及可回收性。

(3)要求核查是否存在其他債務逾期或違約記錄及金額、涉及的債務訴訟情況及預計影響,是否充分考慮預計影響并計提預計負債。

(4)要求結合公司2020年到期的有息負債金額、預計經營現金流情況、資產變現能力、信用評級及資信狀況、融資渠道及授信額度等,說明公司是否具備足夠債務償付能力,是否存在較大的流動性風險及償債風險,以及公司擬采取的防范應對措施。

要求年審會計師對上述問題(1)至(3)核查并發表明確意見。

5.要求公司對照《股票上市規則》的相關規定,全面核查并說明是否存在其他應披露未披露的風險事項。

4月20日,因屢現危機傳聞被關注的泰禾集團發布公告稱,擬延遲披露2019年經審計年度報告,成為排名前五十名房企中唯一一家宣布延遲披露年報的房企。

4月28日,泰禾集團公告稱,擬以發行股份的方式購買其控股股東泰禾投資集團有限公司持有的永興達企業(香港)有限公司(簡稱“永興達”)100%股權。公告披露,永興達旗下擁有泰禾人壽保險有限公司(香港)100%股權、泰禾人壽保險(澳門)有限公司99.85%股權。前述兩家公司從事保險業務。

此前4月24日,中國執行信息公開網信息顯示,泰禾集團董事長黃其森被列入失信被執行人名單。失信被執行人俗稱“老賴”,是指經各級人民法院認定的“被執行人具有履行能力而不履行生效法律文書確定的義務”的人員。

頭圖來源:圖蟲

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