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證監會:支持境外證券監管機構查處其轄區內上市公司財務造假行為

導語
自瑞幸咖啡自曝財務造假以來,中國證監會第一時間對外表明嚴正立場,并就跨境監管合作事宜與美國證監會溝通,美國證監會作出了積極回應。中國證監會一向對跨境監管合作持積極態度,支持境外證券監管機構查處其轄區內上市公司財務造假行為。

4月27日,資本邦獲悉,針對瑞幸咖啡財務造假事件,證監會發布有關負責人答記者問稱,自瑞幸咖啡自曝財務造假以來,中國證監會第一時間對外表明嚴正立場,并就跨境監管合作事宜與美國證監會溝通,美國證監會作出了積極回應。中國證監會一向對跨境監管合作持積極態度,支持境外證券監管機構查處其轄區內上市公司財務造假行為。

在國際證監會組織(IOSCO)多邊備忘錄等合作框架下,中國證監會已向多家境外監管機構提供23家境外上市公司相關審計工作底稿,其中向美國證監會和美國公眾公司會計監督委員會(PCAOB)提供的共計14家。此外,2019年10月中美雙方對香港會計師事務所審計的、存放在中國內地的在美上市公司審計工作底稿調取事宜也達成了共識,目前合作渠道是暢通的。

在上市公司審計監管方面,中國證監會一貫高度重視通過加強對會計師事務所等資本市場看門人的監管執法,推動服務機構建立健全質量控制體系、提高執業質量,持續促進財務信息披露質量的提升。

與此同時,中國證監會積極推進與境外審計監管機構的合作。對于美國PCAOB要求入境檢查在PCAOB注冊的中國會計師事務所,雙方合作從未停止,一直在尋找一個各方都能接受的檢查方案。2013年中國證監會、中國財政部與美國PCAOB簽署了執法合作諒解備忘錄,并向PCAOB提供了4家審計工作底稿。2016至2017年,中美雙方對一家在PCAOB注冊的中國會計師事務所開展了試點檢查,中方團隊協助PCAOB對會計師事務所的質量控制體系以及3家在美上市公司的審計工作底稿進行了檢查,試圖找到一條有效的檢查途徑。

證監會指出,應該說,雙方合作是有成效的。2018年以來,雙方為繼續推進審計監管合作保持溝通,中方參考國際審計監管合作的慣例,多次向PCAOB提出對會計師事務所開展聯合檢查的具體方案建議,最近一次是今年4月3日。我們期待盡快得到回應并與PCAOB進行進一步的合作。

企業跨境上市有利于豐富當地資本市場投資選擇和提升投資收益,實踐證明是共贏的選擇。提升上市公司信息披露質量是各國監管機構的共同職責,深化跨境監管執法合作符合全球投資者的共同利益。中國證監會始終抱著敬畏市場、敬畏法治、敬畏風險、敬畏投資者的監管理念,愿意與包括美國在內的境外證券監管機構加強合作,共同打擊跨境違法違規行為,依法保護各國投資者合法權益。

根據證監會披露,2013年5月7日,中國證監會、中國財政部就與美國公眾公司會計監察委員會簽署執法合作備忘錄,正式開展中美會計審計跨境執法合作。

作為中美雙方提供和交換各自管轄范圍內調查相關審計文件的框架性協議,此備忘錄的簽署標志著中美會計審計跨境執法合作邁出了重要一步,為今后雙方開展跨境協查打下了良好基礎。

中國證監會和中國財政部一直致力于打擊違規行為,維護市場誠信,在遵守相關法律法規的前提下,積極與境外監管機構合作,保護投資者合法權益,促進全球資本市場的健康發展。

中國證監會、中國財政部的有關部門將繼續與美國公眾公司會計監察委員會進行磋商,探討如何以各方認可的方式對為在美上市公司提供審計服務的中國會計師事務所進行日常監管。

4月2日晚間,瑞幸咖啡(LK.O)對外公布,經初步調查,公司2019年第二季度到第四季度的總銷售額夸大了約22億人民幣。自曝造假后,瑞幸警告投資者不要再以這一周期內的任何財務數據作參考。開盤后,瑞幸咖啡股價就觸發熔斷機制,在20分鐘內連續三次觸發熔斷。瑞幸咖啡共計在盤中六次暫停交易,截至收盤,瑞幸咖啡暴跌逾75%,收于6.4美元,暫停交易。隨后引發中概股“做空潮”。

頭圖來源:圖蟲

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